Bộ Tài chính xây dựng khung thuế cho tài sản mã hóa theo mô hình chứng khoán
Bộ Tài chính cho biết đang xây dựng dự thảo Thông tư quy định chính sách thuế đối với giao dịch, chuyển nhượng và kinh doanh tài sản mã hóa, căn cứ theo Nghị quyết số 05/2025/NQ-CP của Chính phủ và các quy định hiện hành về thuế đối với chứng khoán, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Theo khoản 9 Điều 4 Nghị quyết 05/2025/NQ-CP ban hành ngày 09/9/2025, Chính phủ nêu rõ:
“Chính sách thuế đối với giao dịch, chuyển nhượng, kinh doanh tài sản mã hóa được áp dụng như các quy định về thuế đối với chứng khoán cho đến khi có chính sách thuế riêng đối với thị trường tài sản mã hóa tại Việt Nam.”
Dự thảo Thông tư hiện được xây dựng theo trình tự, thủ tục rút gọn, phục vụ giai đoạn thí điểm thị trường tài sản mã hóa tại Việt Nam.
Giao dịch tài sản mã hóa thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng
Về thuế GTGT, dự thảo Thông tư quy định hoạt động chuyển nhượng và kinh doanh tài sản mã hóa thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Tuy nhiên, đối với các dịch vụ liên quan đến tài sản mã hóa nhưng không thuộc phạm vi chuyển nhượng, kinh doanh trực tiếp, tổ chức, doanh nghiệp vẫn phải kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định chung của pháp luật thuế hiện hành.
Cách tiếp cận này được xây dựng tương đồng với chính sách đang áp dụng cho thị trường chứng khoán.
Thuế thu nhập áp dụng mức 20% với tổ chức, 0,1% trên doanh thu với cá nhân
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, nhà đầu tư là tổ chức được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam có thu nhập từ chuyển nhượng tài sản mã hóa sẽ kê khai, nộp thuế TNDN với thuế suất 20%, trừ các trường hợp được ưu đãi theo Luật Thuế TNDN. Thu nhập chịu thuế được xác định bằng giá bán trừ giá mua và các chi phí liên quan đến hoạt động chuyển nhượng.
Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa cũng áp dụng thuế suất 20% đối với thu nhập từ hoạt động cung cấp dịch vụ.
Trong khi đó, tổ chức nước ngoài chuyển nhượng tài sản mã hóa thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ tại Việt Nam sẽ nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 0,1% trên doanh thu từng lần.
Đối với cá nhân (không phân biệt cư trú hay không cư trú), dự thảo quy định thuế thu nhập cá nhân ở mức 0,1% trên doanh thu chuyển nhượng từng lần, tương tự cơ chế đang áp dụng cho giao dịch chứng khoán.
Thời điểm xác định doanh thu, thu nhập được thực hiện theo quy định của pháp luật thuế đối với chuyển nhượng chứng khoán hiện hành.
